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山东省人民防空办公室关于印发《山东省人民防空办公室内部审计工作规定》的通知

来源:省人防办规划财务处  时间:2018-08-08 15:14   浏览次数:
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鲁防财〔201828

 

各处、各直属事业单位:

    为规范本办内部审计工作,建立健全内部审计制度,强化内部管理和监督,充分发挥内部审计作用,根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规制度要求,结合本办实际,研究制定了《山东省人民防空办公室内部审计工作规定》,现予以印发,请遵照执行。

 

 

                                             山东省人民防空办公室

                                                        201886

 

 

山东省人民防空办公室内部审计工作规定

 

第一章 总则

  第一条  为规范本办内部审计工作,建立健全内部审计制度,强化内部管理和监督,充分发挥内部审计作用,根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规制度要求,结合本办实际,制定本规定。

第二条 内部审计是对办机关及所属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进单位完善治理、实现目标的活动。

第三条 内部审计部门依据国家法律法规、政策以及本办的规章制度,开展内部审计工作,同时接受上级审计机关、机构的指导和监督。

第二章 内部审计机构和审计人员

第四条  成立山东省人民防空办公室内部审计中心(以下简称中心),中心主任由总会计师担任,副主任由规划财务处处长担任,成员由综合处(人事处)、机关纪委、定额质监站、信息保障中心、工程管理中心、服务中心负责人组成。下设内部审计工作组,成员由机关和所属事业单位财务主管人员组成,配备1-2名专职人员负责具体工作。中心在办党组、主要领导的直接领导下开展内部审计工作,向其负责并报告工作。

第五条 中心根据内部审计工作需要向社会购买审计服务,并对采用的审计结果负责。内部审计工作所需经费,列入本办年度部门预算。

第三章  内部审计职责权限

第六条 中心履行职责:

(一)对本办及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计;

(二)对本办及所属单位发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况进行审计;

(三)对本办及所属单位财政财务收支进行审计;

(四)对本办及所属单位固定资产投资项目进行审计;

(五)对本办及所属单位经济管理和效益情况进行审计;

(六)对本办及所属单位内部控制及风险管理情况进行审计;

(七)对本办所属单位的主要领导履行经济责任情况进行审计;

(八)督促落实审计发现问题的整改工作;

(九)国家有关规定和本单位要求办理的其他事项。

第七条 中心执行权限:

(一)要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料(含相关

电子数据,下同),以及必要的计算机技术文档;

(二)组织召开与审计事项有关的会议;

(三)参与研究制定有关的规章制度,提出制定内部审计规章制度的建议;

(四)检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物;

(五)检查有关计算机系统及其电子数据和资料;

(六)就审计事项中的有关问题,向有关单位和个人开展调查和询问,取得相关证明材料;

(七)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向本办主要领导报告,经同意作出临时制止决定;

(八)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经批准,有权予以暂时封存;

(九)提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议;

(十)对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员,给予通报批评或者提出追究责任的建议;

(十一)对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人,可以向办党组或者主要领导提出表彰建议。

第八条 中心向社会购买审计服务按照本办政府购买服务相关规定执行。

第四章 内部审计工作程序

第九条 中心根据上级审计机关和办党组部署和要求,拟定年度审计工作计划,报分管财务办领导、主要领导批准后实施。

第十条 中心根据审计工作计划确定审计事项,拟定审计工作方案,并于实施前三个工作日向被审计单位送达审计通知书。

第十一条 承接审计业务的中介机构就地或调阅审查凭证、账册、报表,查阅文件资料,检查现金、实物、合同协议,向有关单位和个人进行调查、收集和认定审计证据,并加以汇总整理和分析后,编写审计工作底稿。

第十二条 中心根据中介机构审计情况,向被审计单位送达审计报告征求意见书。被审计单位应当自接到审计报告征求意见书之日起10个工作日内,将书面意见反馈中心,逾期即视为无异议。对被审计单位提出的不同意见,如果属于审计报告中事实不清或有出入的,中心应当进一步核实并修改审计报告;如无不当之处,应坚持原报告。

第十三条 中心将核实修改后的审计报告提报分管财务办领导、主要领导审定后,出具正式审计报告和审计决定。被审计单位主要领导为整改第一责任人,自接到审计报告和审计决定之日起60日内将整改结果书面报送中心。

第十四条  中心将审计工作和整改情况向办党组进行专题汇报。

第十五条 中心及时整理审计卷宗材料。将审计通知书、审计工作底稿、取证材料、审计报告、被审计单位反馈意见、审计决定等,依序排列装订成册,形成审计档案并按照有关规定管理。

第五章  审计结果运用

第十六条  中心对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题,应当及时分析研究,督促指导被审计单位制定和完善相关管理制度,建立健全内部控制措施

第十七条  中心加强与派驻纪检组、综合处(人事处)、机关纪委等内部监督力量的协作配合,建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。

内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部相关决策的重要依据。

第十八条  对内部审计发现的重大违纪违法问题线索,及时报办党组,并按照管辖权限依法依规及时移送纪检监察等相关机关。

第六章  责任追究

第十九条 被审计单位有下列情形之一的,由办党组或主要领导责令改正,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理:

(一)拒绝接受或者不配合内部审计工作的;

(二)拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料,或者提供资料不真实、不完整的;

(三)拒不纠正审计发现问题的;

(四)整改不力、屡审屡犯的;

   (五)违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。

第二十条 内部审计部门和内部审计人员有下列情形之一的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法依规进行问责:

(一)未按有关法律法规、本规定和内部审计职业规范实施审计导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的;

(二)隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的;

(三)泄露国家秘密或者商业秘密的;

(四)利用职权谋取私利的;

(五)违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。

第二十一条  内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的,办党组或主要领导应当及时采取保护措施,并对相关责任人员进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第七章 附 则

第二十二条 本规定如与国家和省委、省政府有关规定相抵触,以国家和省委、省政府有关规定为准。

第二十三条 本规定自发布之日起施行。

 

附件: 1.审计通知书(参考文本)

      2.审计取证单(参考文本)

      3.审计报告征求意见书(参考文本)

      4.审计报告封面(参考文本)

      5.审计决定书(参考文本)

      6.审计整改报告(参考文本)

      7.审计工作情况报告(参考文本)